כל מה שצריך לדעת על מע״מ לעוסק מורשה

מס ערך מוסף (מע״מ) הוא מס צריכה המוטל על מרבית העסקאות בישראל. כעוסק מורשה, אתם מחויבים לגבות מע״מ מלקוחותיכם, לדווח עליו לרשויות המס, ולהעביר את הכסף למדינה. זה נשמע מסובך, אבל ברגע שמבינים את העקרונות הבסיסיים, הניהול הופך לפשוט יותר. במדריך הזה נסביר את כל מה שצריך לדעת.

מהו מע״מ וכמה הוא?

מע״מ (מס ערך מוסף) הוא מס עקיף שמשולם על ידי הצרכן הסופי אבל נגבה ומועבר על ידי העסק. שיעור המע״מ בישראל נכון לשנת 2026 עומד על 17%. המשמעות היא שאם אתם מוכרים שירות ב-1,000 ש״ח, אתם חייבים להוסיף 170 ש״ח מע״מ, כך שהלקוח ישלם 1,170 ש״ח. את ה-170 ש״ח אתם מעבירים למדינה.

מס עסקאות מול מס תשומות — מה ההבדל?

זהו אחד המושגים החשובים ביותר בעולם המע״מ:

• מס עסקאות — זה המע״מ שאתם גובים מהלקוחות שלכם. כל פעם שאתם מנפיקים חשבונית מס, הסכום כולל מע״מ שאתם חייבים להעביר למדינה.
• מס תשומות — זה המע״מ שאתם משלמים על הוצאות עסקיות. כשאתם קונים חומרי גלם, ציוד, או משלמים על שירותים לעסק, אתם משלמים מע״מ — וסכום זה ניתן לניכוי.

בפועל, הסכום שאתם מעבירים למדינה הוא ההפרש: מס עסקאות פחות מס תשומות. לדוגמה, אם גביתם מלקוחות 10,000 ש״ח מע״מ ושילמתם 4,000 ש״ח מע״מ על הוצאות עסקיות, תעבירו למדינה 6,000 ש״ח בלבד.

דיווח דו-חודשי למע״מ

עוסקים מורשים מחויבים להגיש דוח מע״מ תקופתי. לרוב, הדיווח הוא דו-חודשי (כל חודשיים), אם כי עסקים גדולים עשויים לדווח מדי חודש. תקופות הדיווח הן: ינואר-פברואר, מרץ-אפריל, מאי-יוני, יולי-אוגוסט, ספטמבר-אוקטובר, נובמבר-דצמבר.

את הדוח יש להגיש עד ה-15 לחודש שלאחר תקופת הדיווח. לדוגמה, דוח ינואר-פברואר יוגש עד 15 במרץ. ניתן להגיש את הדוח דרך אתר רשות המסים באופן מקוון, וכך גם לבצע את התשלום.

אילו הוצאות ניתן לנכות כמס תשומות?

לא כל הוצאה מזכה בניכוי מע״מ. הנה הכללים העיקריים:

• הוצאות ישירות לעסק — שכירות משרד, ציוד משרדי, חומרי גלם, שירותי מקצוע (עו״ד, רו״ח) — כל אלה מותרים בניכוי מלא.
• רכב — ניכוי מע״מ על רכב מוגבל. על רכב נוסעים ניתן לנכות רק שני שלישים (2/3) מהמע״מ. על רכב מסחרי — ניכוי מלא.
• טלפון נייד — ניתן לנכות שני שלישים (2/3) מהמע״מ על חשבון טלפון ששימש גם לצרכים אישיים.
• אירוח ומסעדות — באופן כללי, מע״מ על ארוחות עסקיות אינו מותר בניכוי, אלא במקרים חריגים.
• הוצאות אישיות — כל הוצאה שאינה קשורה לעסק אינה מותרת בניכוי כמס תשומות.

חשוב: כדי לנכות מע״מ תשומות, חובה שתהיה בידיכם חשבונית מס מקורית (לא קבלה!). שמרו את כל החשבוניות בצורה מסודרת.

מה קורה כשמס התשומות גבוה ממס העסקאות?

לעיתים, במיוחד בתקופות של השקעה גדולה בעסק (למשל, רכישת ציוד יקר), מס התשומות שלכם עשוי להיות גבוה ממס העסקאות. במקרה כזה, אתם זכאים להחזר מע״מ מרשויות המס. ההחזר מתבצע בדרך כלל תוך 30 יום מהגשת הדוח. חשוב להקפיד על דיווח מדויק ולשמור את כל התיעוד כדי להאיץ את תהליך ההחזר.

טיפים לניהול מע״מ נכון

• הנפיקו חשבוניות בזמן — כל איחור בהנפקת חשבוניות מעכב את דיווח המע״מ ועלול ליצור סתירות.
• שמרו חשבוניות ספקים — ללא חשבונית מס מקורית, לא תוכלו לנכות מע״מ תשומות. שמרו הכל!
• הגישו דוחות בזמן — איחור בהגשת דוח מע״מ גורר קנסות וריבית. הגדירו תזכורות מראש.
• הפרידו עסקאות פטורות — אם חלק מהשירותים שלכם פטורים ממע״מ (כמו ייצוא), הקפידו על הפרדה מדויקת בדיווח.
• היעזרו במערכת ניהול חשבוניות — מערכת כמו Refly מסכמת את מס העסקאות ומס התשומות באופן אוטומטי ומייצרת דוחות מוכנים לדיווח.

סיכום

ניהול מע״מ כעוסק מורשה דורש הבנה של כמה מושגים בסיסיים: מס עסקאות (מה שאתם גובים), מס תשומות (מה שאתם משלמים), וההפרש ביניהם שמועבר למדינה. עם משמעת דיווח, שמירת מסמכים, וכלים נכונים, ניהול המע״מ הופך לחלק שגרתי ופשוט מהעסק. Refly עוזרת לכם לנהל את הכל — מהנפקת חשבוניות ועד דוחות מע״מ מוכנים — במקום אחד ובלחיצה אחת.